英國實施全面加密貨幣稅務申報規定,強制交易所向 HMRC 完全透明

重點摘要:

• 英國將從2026年1月起執行經OECD支持的加密貨幣稅務申報規則,首次報告將於2027年5月到期
• 加密貨幣交易所和服務提供商必須收集並向HMRC報告詳細的用戶和交易數據
• 該框架大幅擴展了全球稅務透明度,同時增加了國內報告和執法機制

英國已正式確定其路徑,朝著主要金融中心中最全面的加密貨幣稅務申報制度之一邁進。通過採用OECD的加密資產報告框架(CARF),英國當局正在推動將數位資產納入與傳統金融帳戶相同的監管之下。

這一轉變標誌著對在英國營運或服務英國用戶的加密貨幣交易所、錢包提供商和服務平台的結構性變革。

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英國採用OECD加密貨幣報告框架

英國確認將實施OECD的加密資產報告框架,作為協調全球努力以彌補數位資產造成的稅務申報缺口的一部分。

CARF要求報告加密資產服務提供商(RCASPs)收集、驗證並向國家稅務機關報告用戶資訊和交易數據。在英國,這些數據將直接流向英國稅務海關總署(HMRC)。

這些規則適用於英國用戶和與英國平台互動的非英國客戶。報告將涵蓋交易、資產轉移和身份詳情,使HMRC能夠檢測出少報或未報的加密貨幣收益。

儘管英國在2023年底簽署了聯合國際承諾,但實際推出將從2026年1月開始。首個完整的報告週期將涵蓋2026年曆年,提交截止日期為2027年5月31日。

加密貨幣平台必須報告的內容

在新結構下,加密貨幣交易所和服務提供商將必須收集與銀行要求類似的大量數據。

這包括客戶身份數據、稅務居所、交易價值和資產歷史。它還要求平台監控加密貨幣對加密貨幣的交易、錢包對錢包的轉帳,以及涉及代幣化資產的活動。

範圍刻意設定得非常廣泛。監管機構希望阻止監管套利,即參與者轉移到不需要此類報告的平台或結構。

誰符合報告加密資產服務提供商(RCASP)的資格

RCASP不僅限於中心化交易所。任何對加密貨幣交易獲得控制權或其他重大影響力的一方都可能在範圍內。

這包括託管平台、類似經紀的服務,以及一些保留治理或控制權的去中心化系統營運商。軟體本身不受監管,但是控制或操縱軟體的個人或任何公司可能需要接受報告。

英國保證將根據FATF指引進行解釋,並且不會屈服於為非託管或開發者主導的平台創建一般例外規則的要求。

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國內報告擴大了HMRC的觸及範圍

英國實施中的一個重要特點是國內報告。總部位於英國的加密貨幣交易所應參與報告其英國用戶,即使整個交易都在英國境內完成。

這與過去主要關注跨境透明度的框架不同。HMRC聲稱,國內報告將減少重複,提高效率,並提供更清晰的納稅人活動概覽。

相比之下,政府選擇不立即將共同報告準則(CRS)下的國內報告擴展到傳統金融機構,因為它聲稱該事項的技術和營運方面仍未得到解決。

CRS修正案收緊金融報告

英國還將結合CARF修訂共同報告準則,該準則規範銀行和金融機構對非居民帳戶持有人的報告。

修正案擴大了必須涵蓋的資產範圍,要求報告機構進行強制性註冊,罰則結構與其他數位報告制度保持一致。

CARF和CRS的兩項修正案都將從2026年1月起生效,兩者將擁有相同的報告日期,以便於屬於這兩個制度的機構進行報告。

儘管一些業界參與者擔心會遇到營運壓力,但大多數參與者都支持時間軸對齊,以遏制碎片化。

本文《英國執行全面加密貨幣稅務申報規則,迫使交易所完全向HMRC透明化》首次發表於CryptoNinjas。