奈及利亞如何在不破解區塊鏈的情況下追蹤加密貨幣資金

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奈及利亞想要分一杯加密貨幣利潤的羹。其新稅法揭示了一個可能最終使加密貨幣資金可追溯的機制:稅務識別號碼(TIN)和國民身分識別號碼(NIN)。

TechCabal 對 2025 年奈及利亞稅務管理法(NTAA)的分析顯示,政府計劃透過 TIN 和 NIN 將交易與真實身分綁定,使曾經對稅務機關基本上不可見的加密貨幣交易變得可追溯。

這標誌著奈及利亞追蹤數位貨幣方式的轉捩點。有了 TIN,加密貨幣交易現在可以與收入申報和稅務記錄進行比對,使當局能夠追蹤資金從錢包流向正規經濟體系,而不必直接接觸區塊鏈本身。

此舉使奈及利亞與經濟合作暨發展組織新推出的加密資產報告框架(CARF)保持一致,該框架旨在遏制數位資產的逃稅和避稅行為。該框架於 2026 年 1 月 1 日生效,使稅務機關能夠獲取在當地和海外進行的加密貨幣交易資訊。

例如在英國,加密資產提供商必須收集客戶的姓名、出生日期、居民的國民保險號碼或唯一納稅人參考號碼,以及非居民的 TIN(附發行國家)。

奈及利亞現在正朝著同樣的透明度邁進。

為什麼是 TIN/NIN?

TIN,也稱為稅務 ID,是由奈及利亞稅務局(NRS)和聯合稅務委員會(JRB)聯合發布的唯一號碼。它的存在是為了追蹤個人和企業的稅務管理、合規和執法。

NIN 是奈及利亞最接近社會安全號碼的等同物,將個人與生物識別資料——指紋和臉部記錄——連結到國民身分資料庫中。對於個人而言,TIN 是從 NIN 生成的。

透過要求加密貨幣服務提供商收集和報告客戶的 TIN 和 NIN,奈及利亞正在將一個已經廣泛的身分追蹤系統延伸到數位資產經濟中。當局無需建立複雜的區塊鏈監控基礎設施,就可以追蹤一條更清晰的路徑:從加密貨幣交易所,到具名個人,再到申報收入。

為什麼是加密貨幣?

在 2024 年 7 月至 2025 年 6 月期間,奈及利亞的加密貨幣市場估計獲得了 921 億美元的價值,使其躋身全球最大市場之列。  

隨著奈及利亞計劃在 2027 年前將稅收佔 GDP 比率從不到 10% 提高到 18%,開發一個持續增長的領域對監管機構來說是合理的,但也引發了使用者的擔憂。

雖然 921 億美元代表的是總交易價值而非利潤,但即使是其中的一小部分,一旦可徵稅,也能為一個試圖擺脫石油收入依賴的國家釋放寶貴的收入。

報告將如何運作

根據 2025 年 NTAA,虛擬資產服務提供商(VASP)需要向相關稅務機關提交月度申報表,這增加了他們的合規成本。  

這些申報表必須包括所提供虛擬資產服務的性質(交易、銷售、轉讓、託管);每筆交易的日期;所涉及虛擬資產的類型和價值;虛擬資產的銷售價值;客戶的姓名、地址、電話號碼、電子郵件地址和稅務 ID,包括適用情況下客戶的 NIN。  

「客戶的姓名、地址、電話號碼、電子郵件地址和稅務 ID,如果是個人,還包括客戶的國民身分識別號碼,」法律如此規定。

其他資訊包括交易中任何對方的姓名、地址、電話號碼和電子郵件地址,以及任何其他額外資訊。

稅務機關也有權在有無通知的情況下向 VASP 要求額外資訊。

除了稅務報告外,VASP 還必須向稅務機關和奈及利亞金融情報中心(NFIU)標記大額或可疑交易,將加密貨幣監管延伸到該國更廣泛的反洗錢框架中。

交易所還需要維護認識你的客戶(KYC)記錄,並在最後一筆交易後至少保留客戶交易和身分資料七年。

合規與稅務追蹤器

繪製您的 NTAA 2025 監管足跡。

年度加密貨幣投資(成本)

₦

已實現總利潤

₦

生成合規地圖

預估 2026 年稅務責任

₦0

您的交易所月度報告包括:

全名與地址

有效的 TIN 與 NIN

交易的奈拉價值

對方身分

資料來源: NTAA 2025 第 25 條與 ISA 2025。不合規罰款: ₦1,000 萬。

稅收負擔

這不是奈及利亞第一次嘗試對加密貨幣利潤徵稅。2022 年的財政法案對數位資產利潤徵收 10% 的稅,但在一個難以將交易與個人連結的生態系統中,執法證明是困難的。

NTAA 試圖彌補這一差距。VASP 現在必須向稅務機關註冊,而加密貨幣交易者則需要自行申報利潤,這些利潤屬於個人所得稅範疇。

「從事虛擬資產活動的應稅人應按照本法第 31 條的規定保存記錄和帳簿,並向相關稅務機關報告虛擬資產活動,」法律如此規定。

強制使用 TIN 和 NIN——這已經是開設銀行帳戶所必需的——增加了一層以前不存在的審查。曾經在監管灰色地帶運作的東西,現在正被納入一個嚴密監控的系統。

這一稅收推動也與更廣泛的監管變革保持一致。2025 年 3 月,奈及利亞的 2025 年投資與證券法(ISA)正式承認虛擬和數位資產為證券,將 VASP、數位資產營運商(DAOP)和數位資產交易所(DAX)納入證券交易委員會(SEC)的監管之下。

不合規的 VASP 在違約的第一個月將面臨 1,000 萬奈拉(7,026.57 美元)的罰款,之後每個月面臨 100 萬奈拉(702.66 美元)的罰款,同時還面臨執照暫停或撤銷的風險。

奈及利亞的新稅法是該國數十年來最全面的。透過強制加密貨幣服務提供商報告 TIN 和 NIN 以及交易資料,稅務機關不再是數位金融的被動觀察者。他們現在可以將加密貨幣交易與真實的人、現有的收入記錄和過去的申報連結起來。這樣一來,加密貨幣從一個基本上不透明的活動轉變為一個可以被追溯、交叉核對、審計和徵稅的活動。