來自加州的稅務律師David Klasing回憶起會見一位客戶,他的早期加密貨幣持有量在八年內增長到了7億美元,從未申報過分毫,擔心會因稅務詐欺而入獄而夜不能寐。

Klasing表示,他建議該客戶完成自願披露,這是一項針對故意未申報境外資產的納稅人的減刑計劃。透過主動自首,他們可以避免刑事起訴。

「這是任何擁有大量未申報加密貨幣者的解決方案,」Klasing在採訪中表示。「每天都有人來找我,他們現在正在閱讀政府試圖對境外交易所實施的新申報要求,而他們從很久以前就什麼都沒申報過。」

毫無疑問,如果你累積了境外持有的大量未申報加密貨幣收益,美國、歐洲和許多其他司法管轄區的稅務機關現在正在追查你。加密資產申報框架(CARF)本月在各個司法管轄區開始運作,旨在協調全球申報標準,基本上是強制境外券商和交易所向稅務機關敞開大門。

「我預計會看到許多國家將CARF作為靈感來建立自己的國內申報要求,」加密稅務合規公司Taxbit的政府解決方案主管Colby Mangels表示,「我們還會看到更多人自我教育有關加密稅務合規的知識。因為如果你不申報,當局會發現發生了什麼,那會更糟。」

稅務員來了

美國納稅人在境外帳戶中持有加密貨幣時,已經必須在超過某些門檻時向IRS申報其持有量。境外銀行帳戶申報(FBAR)要求適用於超過1萬美元的帳戶,而境外帳戶稅收遵從法(FATCA)表格必須針對介於5萬美元至10萬美元以上的境外資產填寫。

當然,加密貨幣的設計是為了躲避政府的視線,這意味著稅務機關花了一些時間——比特幣BTC$78,358.92首次出現於2009年——才掌握了這個資產類別,更不用說全球零散的交易所和交易平台了。但Klasing表示,這是一個穩步推進的過程,可以一路追溯到IRS在2000年代中期挑戰瑞士銀行保密制度時。

當時,該機構向瑞士財富管理巨頭UBS發出了John Doe傳票,要求提供2002年至2007年間擁有未申報帳戶的美國納稅人姓名。可以看到編號銀行帳戶與控制加密貨幣的字母數字密鑰之間的相似之處,明顯的區別是任何人都可以獲得後者。

「手提箱裡的錢」

雖然加密貨幣交易所和券商現在被要求以不損害投資者的方式向當局提供帳戶資訊,但Klasing表示,他遇到了使用去中心化金融(DeFi)等技術來掩蓋行蹤的人。

「他們相信DeFi背後的文件追蹤對政府來說更難追蹤或無法追蹤。他們中的很多人正在使用混幣器,並盡一切可能不申報加密貨幣,」Klasing說。

Taxbit的Mangels記得曾參與美國境外帳戶稅收規則共同申報標準(FATCA CRS)的早期版本,該版本於2010年啟用,專注於「老式洗錢和逃稅」,他說。

「最初的框架來自於你必須把錢放在手提箱裡,然後搭飛機到某個外國開設銀行帳戶的時代,」Mangels在採訪中表示。「今天,我可以在客廳裡使用筆記型電腦進行加密貨幣交易,使用位於世界任何地方的平台,這對政府來說是巨大的風險。」

Mangels後來加入了巴黎的經濟合作暨發展組織(OECD),在那裡他成為CARF的主要設計者之一。

就像加密貨幣的反洗錢(AML)程序和標準一樣,CARF要求交易所和錢包提供商等加密服務提供商收集客戶的私人和敏感資訊。在這種情況下,客戶的交易會被申報給當地稅務機關,然後稅務機關與客戶的原籍國分享資訊,就像他們處理傳統銀行帳戶資料一樣。

Mangels指出,雖然Chainalysis、Elliptic、TRM和Crystal等精密的區塊鏈分析公司可以追蹤鏈上錢包交易,但當交易發生在加密貨幣交易所或其他私人交易平台內時,追蹤線索就會中斷,而絕大多數交易都發生在那裡。

新規則為當局提供了他們所需的光明。稅務審查員和執法部門將獲得三重資訊組合,包括法幣出入金資料、公共區塊鏈上錢包的鏈上分析,以及CARF迄今未見的交易所內部帳本資料。

錢包追蹤、稅號、傳票

「這將引發大量調查和許多政府的興趣,他們一直想要這些資料,並發現這與鏈上分析非常互補,」Mangels說。「假設政府獲得了一些CARF資料,發現某人沒有申報一些稅款,他們就會傳喚他們已識別為持有相關資訊的加密資產服務提供商。」

Mangels表示,現在已有超過70個國家承諾實施CARF,超過50個國家在2026年初開始實施該立法。這意味著許多加密公司將開始收集客戶的自我認證資訊,例如他們的稅號和稅務居所。

交易將在2026年期間被追蹤,首次申報將於2027年進行,屆時每個稅務機關都將從其交易所合作夥伴那裡收集到必要的資訊。

至於Klasing的客戶,Klasing表示,由於他們準備自首,他們面臨的條款,包括六年的修正申報、罰款和利息,可能看起來有點過分。但他補充說,他們因幾乎像洗錢的行為而獲得寬恕。

「這是美國唯一一種可以是既成犯罪的罪行,如果你處理得當,你的罪過就會被赦免,而且不用坐牢,」Klasing說。「為什麼?因為你是自願解決問題。」