重點摘要
根據多份報導，網紅、共乘司機、表演者、咖啡師等將被納入「小費免稅」政策的保障範圍，該政策是作為川普總統近期支出法案的一部分通過的。川普政府即將公布更多關於總統標誌性經濟政策的細節，這可能影響數百萬納稅人。
唐納德·川普總統於1月25日抵達內華達州拉斯維加斯，發表關於其小費免稅政策的演說。
AFP via Getty Images
關鍵事實
「小費免稅」條款作為川普在7月簽署成為法律的大型法案的一部分通過，允許服務業從業人員從聯邦所得稅中扣除高達25,000美元的小費收入，從2025年報稅開始，一直持續到2028年。
這25,000美元可以在標準扣除額之外額外扣除，2025年單身申報人的標準扣除額為15,750美元，這意味著採用標準扣除額並申報全額25,000美元小費收入的單身申報人可以在稅務目的上減少超過40,000美元的收入。
對於年收入超過150,000美元的人來說，這個金額會降低：工作者每超過150,000美元收入1,000美元，其扣除額就會減少100美元。
法律僅規定該法適用於「在2024年12月31日或之前習慣性且定期收取小費的職業」的工作者，但未具體指明職業，川普政府預計將發布進一步指導，說明誰有資格獲得此項豁免。
根據Axios首次報導並經多家媒體證實的職業草案清單，該清單包括68種工作，從典型的以小費為基礎的服務業職業如服務員，到更新穎的職業，如網紅、線上直播主和其他數位內容創作者。
川普政府尚未確認確切清單，財政部也尚未回應置評請求。
哪些職業有資格獲得「小費免稅」？
根據Axios首次發布的草案清單，符合資格的職業包括以下工作，財政部已將其分為八個類別：
飲料與餐飲服務：調酒師、服務員、食品服務員（非餐廳）、餐廳服務員、自助餐廳服務員、調酒師助理、廚師、廚工、食品準備工作者、快餐和櫃檯工作者、洗碗工、接待人員（餐廳、酒廊和咖啡店）、麵包師
娛樂與活動：賭場荷官、賭場換錢人員、售票亭收銀員、賭場籠檯工作人員、賭博和體育博彩記錄員和跑腿員、舞者、音樂家、歌手、DJ（廣播除外）、藝人、表演者、數位內容創作者、引導員、大廳服務員、驗票員、更衣室、衣帽間和化妝室服務員
酒店與賓客服務：行李搬運工、門童、禮賓員、接待員（酒店、汽車旅館和度假村）、女傭、客房清潔工
家居服務：家居維修工人、家居景觀和庭院維護工人、家居電工、家居水管工、家居暖氣/空調技工和安裝人員、家居電器安裝和維修人員、家居清潔服務工作者、鎖匠、路邊援助工作者
個人服務：個人護理和服務工作者、私人活動策劃師、私人活動和肖像攝影師、私人活動攝像師、活動主持人、寵物照顧者、家教、保姆、托兒員
個人外表與健康：皮膚護理專家、按摩治療師、理髮師、美髮師、髮型師、美容師、洗髮師、美甲師/足部護理師、眉毛穿線和脫毛技術人員、化妝師、運動教練、團體健身教練、紋身師、穿孔師、裁縫、鞋類和皮革工作者及修理工
休閒與教學：高爾夫球童、自我提升教師、休閒和旅遊飛行員、導遊和陪同人員、旅行指南、體育和休閒教練
交通與配送：停車和代客泊車服務員、計程車和共乘司機、私人司機、接駁車司機、貨物配送人員、私人車輛和設備清潔工、私人和包車巴士司機、水上計程車操作員、包船工作人員、家庭搬運工、人力車、腳踏三輪車和馬車司機
重要數字
約400萬。根據耶魯大學預算實驗室的數據，這是截至2023年在小費職業中工作的美國人的大約數量，約佔美國就業總數的2.5%。目前尚不清楚該政策將涵蓋的特定職業會如何影響這一估計。然而，許多這些工作者不會從「小費免稅」政策中受益，因為預算實驗室指出，2022年約37%的小費工作者收入低到不需繳納任何聯邦稅。
小費免稅將使政府損失多少收入？
根據國會預算辦公室的估計，到2028年約為400億美元。
我們尚不清楚的事
關於該政策在實踐中如何運作，仍有一些懸而未決的問題。法律規定，符合扣除資格的小費僅包括「自願支付且不支付不會有任何後果」且「由支付者決定」的小費，這意味著尚不清楚像大型餐廳聚會自動添加的小費等是否可以扣除。CNBC指出，小費收入如何報告才能符合扣除資格也尚不清楚。雖然扣除將適用於工作者的聯邦申報，但在有所得稅的州，他們可能仍需為小費繳納州稅。
關鍵背景
川普在競選期間首次提出「小費免稅」政策，使該政策成為他的主要經濟提案之一，與其他政策如全面關稅和取消社會安全金支付稅一起。該政策被證明是川普較不具爭議的提案之一，前副總統卡瑪拉·哈里斯在選舉前也支持該政策。參議院隨後在5月以全票通過「小費免稅法案」，最終被納入更大的支出法案中。
延伸閱讀：
來源：https://www.forbes.com/sites/alisondurkee/2025/09/02/whos-eligible-for-no-tax-on-tips-trumps-new-policy-set-to-include-influencers-uber-drivers-and-more/
