สภาผู้แทนราษฎรสหรัฐฯ พิจารณาข้อเสนอภาษีคริปโต และกฎการรายงาน de minimis

คณะกรรมการ Ways and Means ของสภาผู้แทนราษฎรสหรัฐฯ ได้เวียนร่างอภิปราย 7 ฉบับเกี่ยวกับกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ก่อนการพิจารณาในวันอังคาร ซึ่งสะท้อนถึงความพยายามอย่างเข้มข้นในการปรับเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีกิจกรรมคริปโตภายใต้ประมวลรัษฎากร ร่างดังกล่าวครอบคลุมหัวข้อหลากหลาย ทั้ง stablecoin การขุด (mining) การ staking และธุรกรรมบนเชน โดยเน้นการลดภาระการปฏิบัติตามกฎหมาย พร้อมทั้งชี้แจงสิทธิ์ การจัดประเภท และกฎการรายงานสำหรับผู้เข้าร่วมตลาด

ข้อเสนอที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ได้แก่ การลดเอกสารภาษีสำหรับผู้ถือคริปโต การชี้แจงการปฏิบัติทางภาษีสำหรับรางวัลจากการขุดและการ staking และการพิจารณานำเกณฑ์การรายงาน de minimis มาใช้สำหรับธุรกรรมขนาดเล็ก ร่างทั้งเจ็ดฉบับถูกเผยแพร่ก่อนการพิจารณาอย่างเป็นทางการที่มี Jason Smith จากพรรครีพับลิกันเป็นประธาน ซึ่งตอกย้ำความสนใจข้ามพรรคในการปรับปรุงนโยบายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล

ตาม Cointelegraph ผู้สนับสนุนอุตสาหกรรมได้กดดันผู้立法ให้ลดภาระการรายงานสำหรับกิจกรรมการขุดและการ staking และให้สร้างข้อยกเว้น de minimis เพื่อบรรเทาภาระเอกสารภาษีที่หนักเกินไปสำหรับการโอนมูลค่าน้อย

ในขณะเดียวกัน ร่างกฎหมายที่เผยแพร่โดยสมาชิกรัฐสภาในเดือนมีนาคม และเสนออย่างเป็นทางการในเดือนพฤษภาคมในชื่อ Digital Asset PARITY Act ได้เสนอเกณฑ์การรายงาน 200 ดอลลาร์สำหรับธุรกรรม stablecoin โดยไม่รวมเกณฑ์เดียวกันสำหรับสกุลเงินดิจิทัลอย่าง BTC ผู้สนับสนุนกล่าวว่าเป้าหมายคือการนำความชัดเจนทางภาษีมาใช้ เพื่อส่งเสริมกิจกรรมในประเทศในพื้นที่สินทรัพย์ดิจิทัลที่หลากหลายยิ่งขึ้น

Cody Carbone ซีอีโอของ The Digital Chamber ได้กล่าวถึงการถกเถียงเรื่องความชัดเจนทางภาษีว่าเป็นสิ่งจำเป็นต่อการเติบโตของภาคส่วนนี้ว่า "เราต้องการความชัดเจนด้านภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล มิฉะนั้นกิจกรรมจะไม่มีวันเข้าสู่ระบบในประเทศอย่างเต็มที่" ความเห็นของเขาสะท้อนให้เห็นถึงแรงผลักดันจากกลุ่มอุตสาหกรรมในการปรับนโยบายสหรัฐฯ ให้สอดคล้องกับวิธีที่สินทรัพย์ดิจิทัลถูกซื้อขายและถือครองในทางปฏิบัติ แทนที่จะบังคับให้กิจกรรมทั้งหมดอยู่ภายใต้โครงสร้างภาษีสินทรัพย์แบบดั้งเดิมที่มีอยู่

แม้จะมีแรงผลักดันในสภาผู้แทนราษฎร แต่เจ้าหน้าที่ระบุว่าร่างกฎหมายหรือการแก้ไขใดๆ ที่เกี่ยวกับนโยบายภาษีคริปโตจะต้องได้รับการสนับสนุนข้ามพรรคในรัฐสภาก่อนจึงจะบังคับใช้ได้ ขณะที่การพิจารณาในสภาผู้แทนราษฎรดำเนินไป ผู้นำวุฒิสภาได้ระบุว่าผู้立法จะดำเนินการผ่านชุดมาตรการปรับงบประมาณก่อน แล้วจึงหันมาพิจารณากรอบสินทรัพย์ดิจิทัลแยกต่างหาก เช่น CLARITY Act เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการนโยบายที่กว้างขึ้น

ขณะที่ผู้立法ปรับปรุงแนวทางของตน การสนทนาเชิงนโยบายที่เกี่ยวข้องยังคงดำเนินต่อไปในเขตอำนาจอื่นๆ และในระดับรัฐ ตัวอย่างเช่น การถกเถียงนโยบายภาษีที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับคริปโตมีการหารือเรื่องการยกเว้นและเกณฑ์ที่จะลดการรายงานสำหรับการโอนมูลค่าน้อย และลดภาระงานด้านการบริหารสำหรับการแลกเปลี่ยน การขุด และบริการ staking เช่นเดียวกัน ในแนวทางเดียวกัน การอภิปรายในรัฐสภาตัดกับคำถามที่ยังคงดำเนินอยู่เกี่ยวกับวิธีการจัดการสินทรัพย์ดิจิทัลภายใต้กรอบหลักทรัพย์และธนาคาร รวมถึงวิธีที่สอดคล้องกับมาตรฐานกฎระเบียบระหว่างประเทศ

วุฒิสมาชิก Cynthia Lummis จากรัฐไวโอมิงได้ส่งสัญญาณอย่างเปิดเผยว่ามีการพิจารณาทั้งในคณะกรรมการ Ways and Means ของสภาผู้แทนราษฎรและคณะกรรมการการเงินของวุฒิสภาเกี่ยวกับเกณฑ์ de minimis สำหรับธุรกรรม BTC ซึ่งเป็นแนวทางที่อธิบายไว้ในร่างกฎหมายของเธอเองที่เผยแพร่ในเดือนกรกฎาคม 2025 และถูกอ้างถึงในการอภิปรายของรัฐสภา แนวคิดนี้จะช่วยให้มีเส้นทางการปฏิบัติตามกฎหมายที่ชัดเจนและต้นทุนต่ำสำหรับการโอนมูลค่าน้อยตามปกติ ซึ่งอาจสร้างความสอดคล้องระหว่างการปฏิบัติของรัฐบาลกลางกับความพยายามในระดับรัฐและแนวปฏิบัติของตลาด

ประเด็นสำคัญ

• คณะกรรมการ Ways and Means เวียนร่างกฎหมาย 7 ฉบับที่มุ่งเป้าไปที่การเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ครอบคลุม stablecoin การขุด การ staking และธุรกรรมบนเชน ก่อนการพิจารณาในวันอังคารที่มีผู้แทนราษฎร Jason Smith เป็นประธาน
• ข้อเสนอรวมถึงการลดข้อกำหนดการรายงานสำหรับผู้ถือคริปโต และการกำหนดเกณฑ์ de minimis สำหรับธุรกรรมขนาดเล็ก พร้อมทั้งแนวทางที่ชัดเจนยิ่งขึ้นสำหรับกิจกรรมการขุดและการ staking
• PARITY Act กำหนดเกณฑ์การรายงาน 200 ดอลลาร์สำหรับ stablecoin แต่ไม่ขยายเกณฑ์เดียวกันไปยังสกุลเงินดิจิทัลหลักอย่าง BTC ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงแนวทางการกำกับดูแลแบบแบ่งระดับตามประเภทสินทรัพย์
• แรงผลักดันทางนิติบัญญัติในสภาผู้แทนราษฎรเผชิญกับพลวัตข้ามสภา โดยวุฒิสภาให้ความสำคัญกับชุดมาตรการปรับงบประมาณก่อนที่จะดำเนินการตามกรอบสินทรัพย์ดิจิทัลแบบอิสระอย่าง CLARITY Act
• การพัฒนาในระดับรัฐกำลังดำเนินไปพร้อมกัน รัฐอิลลินอยส์ผ่านงบประมาณที่รวมบทบัญญัติภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล โดยมีแผนเก็บภาษี 0.2% สำหรับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านนายหน้า ซึ่งรอการลงนามโดยผู้ว่าการรัฐ

ข้อเสนอนโยบายระดับชาติและเจตนารมณ์ด้านกฎระเบียบ

ร่างกฎหมายทั้งเจ็ดฉบับแสดงให้เห็นถึงความพยายามในการกำหนดกฎหมายการปฏิบัติทางภาษีสำหรับกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลที่หลากหลาย การเสนอให้ลดภาระการรายงานสำหรับการถือครองและธุรกรรมทั่วไป ผู้立法ดูเหมือนจะยอมรับถึงความขัดแย้งระหว่างการบริหารจัดการภาษีและความเป็นจริงในทางปฏิบัติของการใช้คริปโตของผู้ค้าปลีกและสถาบัน ในขณะเดียวกัน ร่างดังกล่าวพยายามให้การจัดประเภทที่ชัดเจนยิ่งขึ้นสำหรับรางวัลจากการขุดและการ staking ซึ่งในอดีตมีความคลุมเครือภายใต้กฎภาษีที่มีอยู่ การปรับสอดคล้องนี้อาจส่งผลต่อวิธีที่ตลาดแลกเปลี่ยน ผู้ดำเนินการขุด ผู้ให้บริการ staking และนิติบุคคลบริการอื่นๆ จัดโครงสร้างโปรแกรมการปฏิบัติตามกฎหมายและกระบวนการรายงานของตน

การที่ Digital Asset PARITY Act มุ่งเน้นที่เกณฑ์การรายงาน stablecoin 200 ดอลลาร์ เน้นย้ำถึงการแบ่งแยกเจตนาในการออกแบบนโยบาย stablecoin ในฐานะรางวัลการชำระเงินระยะใกล้ที่มีการใช้งานบนเชนสูง อาจรับประกันแถบการรายงานที่ต่ำกว่าเพื่อลดแรงเสียดทานสำหรับธุรกรรมประจำวัน ในทางตรงกันข้าม กฎหมายดังกล่าวไม่ขยายการยกเว้นที่คล้ายคลึงกันไปยังสกุลเงินดิจิทัลที่ซื้อขายกันอย่างแพร่หลายอย่าง BTC ซึ่งส่งสัญญาณถึงการปฏิบัติที่แตกต่างกันตามโปรไฟล์ความเสี่ยงที่รับรู้และความต้องการกำกับดูแล ผู้สังเกตการณ์อุตสาหกรรมได้กำหนดกรอบ PARITY Act ว่าเป็นก้าวสู่ความชัดเจนที่ครอบคลุมมากขึ้น ในขณะที่นักวิจารณ์เตือนว่าเกณฑ์ที่เน้นความมั่นคงอาจเชิญชวนให้เกิดการเก็งกำไรด้านกฎระเบียบหรือการบังคับใช้ที่ไม่สม่ำเสมอในประเภทสินทรัพย์ต่างๆ

การรวมการยกเว้น de minimis ที่อาจเกิดขึ้นสำหรับธุรกรรมขนาดเล็ก ซึ่งเรียกว่าเกณฑ์ตัดการรายงาน de minimis ตอบสนองต่อจุดเจ็บปวดทั่วไปสำหรับผู้ใช้และตัวกลาง หากนำมาใช้ เกณฑ์ดังกล่าวอาจลดภาระงานด้านการบริหารสำหรับบุคคลที่มีกิจกรรมคริปโตปานกลาง และสำหรับตลาดแลกเปลี่ยนขนาดเล็กที่ปัจจุบันเผชิญกับต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายที่ไม่สมดุลเมื่อเทียบกับขนาดธุรกรรม อย่างไรก็ตาม การกำหนดเกณฑ์ยังก่อให้เกิดคำถามเกี่ยวกับการครอบคลุม ไม่ว่าจะเป็นตลาดแลกเปลี่ยนนอกเชน เคาน์เตอร์ over-the-counter และการโอนข้ามพรมแดนจะถูกรวมหรือไม่ และเจ้าหน้าที่จะตรวจสอบและบังคับใช้การยกเว้นโดยไม่สร้างช่องโหว่ได้อย่างไร

จากมุมมองของสถาบัน ความชัดเจนทางภาษีถูกมองว่าเป็นเงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับการมีส่วนร่วมในประเทศในวงกว้างขึ้นโดยกระเป๋าเงิน ผู้รับฝาก นักขุด และผู้ให้บริการ staking แรงผลักดันของอุตสาหกรรมสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ด้านกฎระเบียบที่กว้างขึ้น คือการส่งเสริมสภาพแวดล้อมภาษีที่โปร่งใสและคาดเดาได้ ซึ่งลดการระงับข้อพิพาทและปรับปรุงคุณภาพข้อมูลภาษีสำหรับกระบวนการบังคับใช้และการปฏิบัติตามกฎหมาย ขณะที่ผู้立法ชั่งน้ำหนักระหว่างความเรียบง่ายและความแม่นยำ สถาบันการเงินและบริษัทคริปโตจะติดตามอย่างใกล้ชิดแนวทางสำหรับเกณฑ์การรายงาน การจัดประเภทสินทรัพย์ และขอบเขตของเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

การพัฒนาในระดับรัฐและผลกระทบด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย

สภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์อนุมัติงบประมาณของรัฐที่จัดสรรบทบัญญัติภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่เป็นส่วนหนึ่งของกรอบงบประมาณ หากผู้ว่าการรัฐ JB Pritzker ลงนามในกฎหมาย ผู้ใช้คริปโตจะต้องเผชิญกับภาษี 0.2% สำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการผ่านนายหน้าที่จดทะเบียนกับรัฐ การเคลื่อนไหวนี้เน้นย้ำว่านโยบายในระดับรัฐสามารถกำหนดท่าทีการดำเนินงานประจำวันของตลาดแลกเปลี่ยน ผู้รับฝาก และผู้เข้าร่วมตลาดอื่นๆ ที่โต้ตอบกับผู้อยู่อาศัยในรัฐอิลลินอยส์ได้อย่างไร สำหรับผู้เข้าร่วมตลาดที่มีฐานปฏิบัติการหลายเขตอำนาจ กฎภาษีของรัฐจะเพิ่มความซับซ้อนอีกชั้นหนึ่งให้กับการรายงานภาษี การสื่อสารกับลูกค้า และโปรแกรมการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

การพัฒนาเหล่านี้เกิดขึ้นในบริบทที่กว้างขึ้นซึ่งบริษัทบริการทางการเงิน ตั้งแต่ธนาคารแบบดั้งเดิมไปจนถึงสถาบันที่เป็นคริปโตโดยกำเนิด กำลังประเมินว่าสินทรัพย์ดิจิทัลควรถูกรวมเข้าไว้ในกรอบความเสี่ยง AML/KYC และใบอนุญาตของตนอย่างไร การเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐสามารถส่งผลต่อข้อกำหนดใบอนุญาต ความคาดหวังในการรายงาน และความร่วมมือข้ามพรมแดน โดยเฉพาะในสภาพแวดล้อมที่ลำดับความสำคัญในการบังคับใช้และการตีความกฎระเบียบยังคงพัฒนาต่อเนื่อง

นอกจากนี้ ผู้สังเกตการณ์ระบุว่าการสนทนานโยบายที่กว้างขึ้นตัดกับความพยายามระหว่างประเทศและข้อพิจารณาด้านโครงสร้างตลาด รวมถึงวิธีที่นโยบายภาษีสหรัฐฯ สอดคล้องกับมาตรฐานทั่วโลกและกรอบระดับภูมิภาค แม้ว่ารายละเอียดเฉพาะของ MiCA, SEC, CFTC หรือกลยุทธ์การบังคับใช้ของ DOJ จะอยู่นอกเหนือร่างกฎหมายทันที แต่ทิศทางนโยบายของสหรัฐฯ สามารถส่งผลต่อกระแสเงินทุนทั่วโลก การรายงานข้ามพรมแดน และการออกแบบกฎระเบียบ stablecoin และการบูรณาการธนาคารสำหรับบริษัทคริปโต

นักวิจัยอุตสาหกรรมและนโยบายจะติดตามว่าข้อเสนอในระดับรัฐและรัฐบาลกลางจะดำเนินไปอย่างไร โดยเฉพาะรอบระดับเกณฑ์ การปฏิบัติต่อการขุดและการ staking และขอบเขตของกิจกรรมที่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี สมมติฐานการทำงานยังคงอยู่ว่าการสนับสนุนข้ามพรรคเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการปฏิรูปที่มีสาระสำคัญใดๆ ที่จะผ่านทั้งสองสภาและได้รับการอนุมัติจากประธานาธิบดี เมื่อพิจารณาถึงประวัติที่ผสมปนเปของกฎหมายภาษีคริปโตในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

บริบทที่เกี่ยวข้องในเขตอำนาจอื่นๆ เช่น แนวทางของอิสราเอลในการเปิดเผยคริปโตโดยสมัครใจและการรายงานภาษี เน้นย้ำถึงความอ่อนไหวระดับโลกรอบการปฏิบัติตามกฎหมายและการบังคับใช้ การพัฒนาเชิงเปรียบเทียบเหล่านี้แสดงให้เห็นถึงความท้าทายในทางปฏิบัติที่หน่วยงานกำกับดูแลเผชิญเมื่อสร้างสมดุลระหว่างนวัตกรรมกับการบริหารจัดการภาษีที่แข็งแกร่งและการคุ้มครองผู้บริโภค

ในขณะเดียวกัน การหารือเกี่ยวกับการยกเว้น de minimis ยังคงเป็นศูนย์กลางของการถกเถียงเกี่ยวกับวิธีที่ดีที่สุดในการปรับนโยบายภาษีให้สอดคล้องกับความเป็นจริงของตลาด ข้อเสนอ de minimis สำหรับ BTC ของวุฒิสมาชิก Cynthia Lummis ที่เสนอขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามนโยบายที่กว้างขึ้น สะท้อนให้เห็นถึงการตระหนักรู้ว่าแนวทางที่ละเอียดอ่อน ซึ่งแตกต่างจากประเภทสินทรัพย์อื่นๆ อาจเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อแก้ไขความเป็นจริงของการใช้งานสินทรัพย์ดิจิทัลและการรายงาน

เมื่อกระบวนการนิติบัญญัติดำเนินไป ผู้ปฏิบัติงานควรเตรียมพร้อมสำหรับอนาคตที่โปรแกรมการปฏิบัติตามภาษี ระบบการรายงาน และกลยุทธ์การออกใบอนุญาตได้รับการออกแบบใหม่เพื่อรองรับชุดกฎที่ชัดเจนและกลมกลืนกันมากขึ้นสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล สถาบันการเงิน ตลาดแลกเปลี่ยน และนักขุดจะต้องปรับการควบคุมภายในให้สอดคล้องกับคำจำกัดความที่พัฒนาไปของเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี เกณฑ์ และการจัดประเภทสินทรัพย์

มุมมองปิดท้าย: ความเร็วและทิศทางของนโยบายภาษีคริปโตในสหรัฐอเมริกาจะขึ้นอยู่กับฉันทามติข้ามสภาและความสามารถในการแปลเป้าหมายนโยบายเป็นกฎที่นำไปใช้ได้จริงซึ่งทนต่อการตรวจสอบทางตุลาการและกฎระเบียบ ติดตามความคืบหน้าเกี่ยวกับ CLARITY Act กำหนดเวลาการปรองดองในวุฒิสภา และการดำเนินการในระดับรัฐที่อาจเป็นสัญญาณล่วงหน้าของกรอบระดับชาติที่กว้างขึ้น

บทความนี้ตีพิมพ์ครั้งแรกในชื่อ US House weighs crypto tax proposals, de minimis reporting rules บน Crypto Breaking News – แหล่งข่าวคริปโต ข่าว Bitcoin และอัปเดตบล็อกเชนที่คุณไว้วางใจ