หุ้นที่รับมรดกจะรีเซ็ตภาระภาษีเป็นศูนย์ และนี่คือกฎของ IRS ที่ทำให้เป็นเช่นนั้น

โพสต์ หุ้นมรดกรีเซ็ตภาระภาษีเป็นศูนย์ และนี่คือกฎของ IRS ที่ทำให้เป็นเช่นนั้น ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.

หากคุณเคยรับมรดกเป็นพอร์ตหุ้น อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า หรือแม้แต่หุ้นเพียงหนึ่งหน่วยของบริษัทสาธารณูปโภคเก่าแก่ของคุณยาย IRS มอบของขวัญเงียบๆ ให้คุณที่ทายาทส่วนใหญ่ไม่เคยสังเกตเห็น สิ่งนั้นเรียกว่า การปรับขึ้นต้นทุน (step-up in basis) และมันสามารถลบล้างภาษีกำไรจากทุนที่สะสมมาหลายทศวรรษได้ในพริบตาเดียว กฎนี้รีเซ็ตต้นทุนของสินทรัพย์ที่รับมรดกให้เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต หมายความว่ากำไรที่ฝังอยู่ซึ่งสะสมมาตลอดชีวิตอาจหายไปเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีทันทีที่สินทรัพย์นั้นตกมาถึงคุณ

การเปิดเผย: กำไรหลายทศวรรษ ถูกลบล้าง

นี่คือวิธีที่มันทำงาน สมมติว่าพ่อของคุณซื้อหุ้น Coca-Cola (NYSE:KO) ในปี 1975 ราคา $2,000 เมื่อถึงเวลาที่เขาเสียชีวิตในปี 2026 หุ้นนั้นมีมูลค่า $200,000 หากเขาขายมันในวันก่อนที่เขาจะเสียชีวิต เขาจะต้องเสียภาษีกำไรระยะยาวจากจำนวนประมาณ $198,000 แต่เพราะคุณรับมรดก ต้นทุนใหม่ของคุณคือมูลค่า ณ วันที่เขาเสียชีวิต ขายในเช้าวันถัดมาในราคา $200,000 และกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณเป็นศูนย์ IRS ถือว่าการเพิ่มขึ้นของมูลค่าที่เกิดขึ้นในช่วงชีวิตของเขาเสมือนว่าไม่เคยเกิดขึ้น อย่างน้อยก็เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้

หลักฐาน: IRC มาตรา 1014

นี่ไม่ใช่ช่องโหว่หรือกลวิธีเลี่ยงกฎหมาย มันถูกเขียนไว้ใน 26 U.S. Code §1014 ซึ่งระบุว่าต้นทุนของทรัพย์สินที่ได้รับจากผู้เสียชีวิตโดยทั่วไปคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สิน ณ วันที่ผู้เสียชีวิตเสียชีวิต Suze Orman อธิบายกลไกนี้อย่างตรงไปตรงมาว่า: "เพราะเมื่อพวกเขารับมรดกจากคุณ พวกเขาได้รับการปรับขึ้นต้นทุน ถ้ามันเพิ่มจาก 100,000 เป็น 500,000 พวกเขารับมรดก ต้นทุนของพวกเขาตอนนี้คือ 500,000" กฎนี้รอดพ้นจากทุกความพยายามล่าสุดที่จะยกเลิกมัน และ ณ ปี 2026 ยังคงอยู่ครบถ้วนสมบูรณ์

ใครมีสิทธิ์ ใครไม่มี

การปรับขึ้นต้นทุนใช้กับสินทรัพย์ทุนเกือบทุกประเภทที่โอนเมื่อเสียชีวิต ได้แก่ หุ้นรายตัว ETF กองทุนรวมในบัญชีนายหน้าที่ต้องเสียภาษี อสังหาริมทรัพย์ ของสะสม และส่วนได้เสียในธุรกิจเอกชน ใช้ได้ไม่ว่าคุณจะรับมรดกผ่านพินัยกรรม ทรัสต์ หรือการกำหนดโอนเมื่อเสียชีวิต มันไม่ใช้กับสินทรัพย์ในบัญชีเกษียณแบบรอตัดบัญชีภาษี เช่น IRA แบบดั้งเดิม 401(k) หรือเงินรายปี เพราะสินทรัพย์เหล่านั้นจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติเมื่อถอนออก ของขวัญที่มอบให้ในขณะที่เจ้าของเดิมยังมีชีวิตอยู่ก็ไม่มีสิทธิ์เช่นกัน ต้นทุนของผู้ให้จะถ่ายโอนไป และกำไรก็ตามมาด้วย

รัฐที่ใช้ระบบทรัพย์สินชุมชน (รวมถึงแคลิฟอร์เนีย เท็กซัส แอริโซนา วอชิงตัน และอีกหลายรัฐ) ได้รับสิทธิประโยชน์ที่ดียิ่งกว่า: เมื่อคู่สมรสฝ่ายหนึ่งเสียชีวิต ทรัพย์สินชุมชนที่ถือร่วมกันทั้งสองส่วนจะได้รับการปรับขึ้นต้นทุน ในรัฐที่ใช้กฎหมายทั่วไป เฉพาะส่วนของคู่สมรสที่เสียชีวิตเท่านั้นที่ได้รับการรีเซ็ต ดังที่ Orman กล่าวไว้ว่า: "คุณแต่ละคนมีต้นทุน $150,000 ในทรัพย์สินนั้น คนหนึ่งเสียชีวิต อีกคนรับมรดกครึ่งของคุณ ครึ่งใหม่ คุณได้รับการปรับขึ้นต้นทุนในครึ่งของพวกเขา"

วิธีใช้ประโยชน์จากมันจริงๆ

1. รับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันเสียชีวิตเป็นลายลักษณ์อักษร สำหรับหลักทรัพย์ที่จดทะเบียนในตลาด ต้นทุนโดยทั่วไปคือค่าเฉลี่ยของราคาซื้อขายสูงสุดและต่ำสุดในวันที่เสียชีวิต ขอใบแจ้งต้นทุนที่ปรับขึ้นแล้วจากบริษัทนายหน้า
2. สำหรับอสังหาริมทรัพย์หรือส่วนได้เสียในธุรกิจเอกชน ว่าจ้างผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การประเมินราคาที่สามารถปกป้องได้ต่อ IRS คือหลักฐานเอกสารของคุณ
3. อัปเดตต้นทุนกับผู้ดูแลก่อนที่คุณจะขาย บริษัทนายหน้าไม่ได้ทำสิ่งนี้โดยอัตโนมัติเสมอไป และการพลาดการปรับขึ้นต้นทุนหมายความว่าคุณจะเสียภาษีเกินควร
4. หากคุณวางแผนจะถือต่อ ให้พิจารณาว่าจะขายตำแหน่งที่มีกำไรในไม่ช้าหลังจากรับมรดกหรือไม่ ด้วยอัตราผลตอบแทนพันธบัตรรัฐบาลอายุ 10 ปีที่ 4.43% การจัดสรรหุ้นมรดกไปสู่พันธบัตรหรือเงินสดสามารถทำได้โดยไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีจากกำไรที่ฝังอยู่
5. อัตราภาษีกำไรระยะยาวยังคงใช้หากสินทรัพย์ยังคงเพิ่มมูลค่าหลังจากที่คุณรับมรดก อัตราเหล่านั้นคือ 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณ

ข้อระวัง

การปรับขึ้นต้นทุนจะเกิดขึ้นได้เฉพาะเมื่อเสียชีวิตเท่านั้น โอนสินทรัพย์ก่อนเวลา ไม่ว่าจะผ่านของขวัญ การเปลี่ยนชื่อบัญชีร่วม หรือโฉนดที่ดินแบบ quitclaim ให้บุตรหลาน และคุณจะทำลายสิทธิประโยชน์นั้น ต้นทุนเดิมจะติดตามไปด้วย กับดักอีกอย่าง: มีวันประเมินมูลค่าทางเลือก (หกเดือนหลังจากเสียชีวิต) แต่ผู้จัดการมรดกต้องเลือกใช้ในแบบแสดงรายการภาษีกองมรดก และการเลือกนั้นไม่สามารถเพิกถอนได้ สุดท้าย แม้ว่าการยกเว้นภาษีกองมรดกของรัฐบาลกลางจะสูงในปี 2026 แต่หลายรัฐก็มีภาษีกองมรดกหรือภาษีมรดกของตนเองที่การปรับขึ้นต้นทุนไม่สามารถลบล้างได้ ขอมูลค่า ณ วันเสียชีวิตจากผู้ดูแลของคุณเป็นลายลักษณ์อักษรทันทีที่บัญชีโอน เอกสารฉบับเดียวนั้นคือสิ่งที่ล็อคการประหยัดภาษีของคุณไว้

โพสต์ หุ้นมรดกรีเซ็ตภาระภาษีเป็นศูนย์ และนี่คือกฎของ IRS ที่ทำให้เป็นเช่นนั้น ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.