การปฏิรูปภาษีของญี่ปุ่นประจำปีงบประมาณ 2026 เสนอการเก็บภาษีแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล

สรุปสั้น:

• การปฏิรูปภาษีของญี่ปุ่นกำหนดให้คริปโตเป็นตราสารทางการเงิน โดยใช้การเก็บภาษีแยกต่างหากกับสปอต อนุพันธ์ และ ETF เท่านั้น
• บทบัญญัติการยกยอดขาดทุนไปสามปีตรงกับการปฏิบัติต่อการเทรดฟอเร็กซ์และหุ้น แต่ห้ามรวมข้ามหมวดหมู่
• สเตคกิ้ง รางวัลจากการปล่อยกู้ และธุรกรรม NFT ยังคงไม่รวมอยู่ในการเก็บภาษีแยกต่างหากภายใต้กรอบข้อเสนอปัจจุบัน
• คำจำกัดความของสินทรัพย์คริปโตที่ระบุจำกัดขอบเขตการปฏิรูปให้กับตลาดซื้อขายที่จดทะเบียนภายใต้พระราชบัญญัติตลาดตราสารทางการเงิน

พรรคเสรีประชาธิปไตยแห่งญี่ปุ่นและสมาคมการฟื้นฟูญี่ปุ่นเปิดเผยพิมพ์เขียวการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 เมื่อวันที่ 19 ธันวาคม โดยกำหนดให้สินทรัพย์คริปโตเคอร์เรนซีเป็นตราสารทางการเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการสร้างความมั่งคั่ง 

ข้อเสนอแนะนำการเก็บภาษีแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมคริปโตที่เฉพาะเจาะจง รวมถึงการเทรดสปอต อนุพันธ์ และกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยน พร้อมบทบัญญัติการยกยอดขาดทุนไปสามปี 

อย่างไรก็ตาม กรอบการทำงานไม่รวมกิจกรรมบางอย่างเช่นสเตคกิ้งและรางวัลจากการปล่อยกู้ ซึ่งอาจดำเนินต่อไปภายใต้กฎการเก็บภาษีทั่วไป

การเก็บภาษีแยกต่างหากจำกัดเฉพาะประเภทธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจง

พิมพ์เขียวการปฏิรูปภาษีแยกความแตกต่างระหว่างกิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีต่างๆ โดยใช้การเก็บภาษีแยกต่างหากเฉพาะกับหมวดหมู่ธุรกรรมที่กำหนดเท่านั้น 

การเทรดสปอต ธุรกรรมอนุพันธ์ และ ETF คริปโตเคอร์เรนซีมีคุณสมบัติตามโครงสร้างการเก็บภาษีใหม่ คล้ายกับกรอบงานที่มีอยู่สำหรับหุ้นและกองทุนรวม 

โครงร่างระบุว่า "ทิศทางที่แตกต่างสำหรับระบบภาษีของสกุลเงินเสมือน (สินทรัพย์คริปโต)" เมื่อเทียบกับแนวทางก่อนหน้าที่ปฏิบัติต่อรายได้คริปโตอย่างสม่ำเสมอ

รายได้จากสเตคกิ้ง การปล่อยกู้ และกิจกรรมที่อิงตามรางวัลอื่นๆ ยังคงไม่อยู่ในกรอบการเก็บภาษีแยกต่างหาก 

ธุรกรรมเหล่านี้สร้างรางวัลผ่านการถือครองสินทรัพย์มากกว่าความผันผวนของราคา ทำให้เกิดความแตกต่างพื้นฐานในลักษณะทางเศรษฐกิจของพวกเขา พิมพ์เขียวระบุว่ากิจกรรมเหล่านี้จะรักษาการจัดหมวดหมู่ปัจจุบันภายใต้การเก็บภาษีที่ครอบคลุมในฐานะรายได้เบ็ดเตล็ด

การปฏิรูปยังสร้างความไม่แน่นอนเกี่ยวกับโทเค็นที่ไม่สามารถแลกเปลี่ยนได้ ซึ่งไม่มีการกล่าวถึงอย่างชัดเจนในข้อเสนอ ตามผู้เชี่ยวชาญ "รายได้จากการขายและซื้อ NFT อาจยังคงถูกเก็บภาษีแบบครอบคลุมในฐานะรายได้เบ็ดเตล็ด" 

สิ่งนี้สร้างความขัดแย้งทางเทคนิคเนื่องจากคริปโตเคอร์เรนซีและ NFT ใช้พื้นฐานบล็อกเชนที่คล้ายกันแต่เผชิญกับการจัดหมวดหมู่ภาษีที่แตกต่างกัน

การยกยอดขาดทุนไปสามปีสะท้อนหลักทรัพย์แบบดั้งเดิม

พิมพ์เขียวอนุญาตให้ขาดทุนคริปโตเคอร์เรนซีสามารถยกยอดไปได้สามปีติดต่อกัน สอดคล้องกับการปฏิบัติที่ให้กับการขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและตลาดหุ้น 

โครงร่างระบุว่า "การขาดทุนที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมสกุลเงินเสมือนได้รับอนุญาตให้ยกยอดไปได้สามปี" ตรงกับบทบัญญัติสำหรับหลักทรัพย์แบบดั้งเดิม บทบัญญัติใหม่ขจัดข้อจำกัดที่มีอยู่ ทำให้มีการวางแผนภาษีที่ยืดหยุ่นมากขึ้นในหลายช่วงปีงบประมาณ

อย่างไรก็ตาม กรอบการทำงานห้ามรวมการขาดทุนคริปโตเคอร์เรนซีกับหมวดหมู่การลงทุนอื่นๆ แม้จะมีการปฏิบัติการเก็บภาษีแยกต่างหากที่คล้ายกัน 

ผู้เชี่ยวชาญสังเกตว่า "แม้ว่าจะเก็บภาษีแยกต่างหาก ช่วงกำไรและขาดทุนรวมจะถูกแบ่งอย่างเข้มงวดสำหรับแต่ละประเภทของรายได้" แต่ละคลาสสินทรัพย์รักษาการคำนวณกำไรและขาดทุนที่แตกต่างกัน ป้องกันกลยุทธ์การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีข้ามหมวดหมู่

การปฏิรูปกำหนดให้ตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีส่งรายงานธุรกรรมให้กับเจ้าหน้าที่ภาษี สร้างโครงสร้างพื้นฐานสำหรับการตรวจสอบรายได้ที่ถูกต้อง 

โครงร่าง "ระบุอย่างชัดเจนถึงระบบสำหรับบริษัทแลกเปลี่ยนในการส่งรายงานไปยังสำนักงานภาษี" เพื่อสนับสนุนการดำเนินการ ภาระผูกพันการรายงานที่เพิ่มขึ้นอาจเพิ่มความต้องการเครื่องมือคำนวณเฉพาะทางเนื่องจากนักลงทุนต้องจัดการกับความต้องการการยื่นที่ซับซ้อนมากขึ้น

ข้อจำกัดขอบเขตและการพิจารณาภาษีออก

พิมพ์เขียวอ้างอิงถึง "สินทรัพย์คริปโตที่ระบุ" โดยไม่กำหนดสกุลเงินเฉพาะหรือเกณฑ์การมีคุณสมบัติ 

คำศัพท์นี้ชี้ให้เห็นว่ากรอบการทำงานนำไปใช้โดยเฉพาะกับคริปโตเคอร์เรนซี "ที่จัดการโดยธุรกิจที่จดทะเบียนภายใต้กรอบของพระราชบัญญัติตราสารทางการเงินและตลาดซื้อขาย" 

การกำหนดนี้บ่งชี้ว่าการกำกับดูแลด้านกฎระเบียบจะกำหนดว่าสินทรัพย์ดิจิทัลใดได้รับการปฏิบัติการเก็บภาษีแยกต่างหากแทนที่จะนำไปใช้ทั่วไป

การปฏิรูปอาจแนะนำการเก็บภาษีออกสำหรับการถือครองคริปโตเคอร์เรนซีเมื่อนักลงทุนย้ายไปต่างประเทศ 

ผู้เชี่ยวชาญสังเกตว่า "หากสินทรัพย์คริปโตได้รับการจัดระเบียบเป็นตราสารทางการเงินภายใต้พระราชบัญญัติตราสารทางการเงินและตลาดซื้อขายและสถานะของพวกเขาภายใต้กฎหมายภาษีได้รับการทบทวน" กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงอาจถูกเก็บภาษีเมื่อออกเดินทาง สิ่งนี้จะสะท้อนการปฏิบัติต่อหุ้นที่มีอยู่สำหรับสินทรัพย์ที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

รายละเอียดการดำเนินการยังคงรอการออกกฎหมายและคำแนะนำด้านกฎระเบียบในอนาคต พิมพ์เขียวให้เจตนาทิศทางในขณะที่ปล่อยให้กลไกเฉพาะ มาตรฐานคุณสมบัติ และขั้นตอนการบังคับใช้สำหรับการพัฒนากฎหมายต่อมา

โพสต์ การปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 ของญี่ปุ่นเสนอการเก็บภาษีแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมการเทรดคริปโตเคอร์เรนซี ปรากฏครั้งแรกใน Blockonomi