Quelles sont les implications fiscales d'un don ?

La plupart des gens donnent de l'argent à des œuvres caritatives avec des intentions qui vont au-delà de l'impôt. Mais il y a des économies d'impôt lorsque vous faites des dons à des organismes de bienfaisance. Voici quelques considérations. 

Comment les dons vous permettent-ils d'économiser des impôts?

Les dons de bienfaisance permettent à un contribuable de demander des crédits d'impôt non remboursables. Ces crédits peuvent réduire l'impôt sur le revenu à payer. Ils sont non remboursables car vous devez avoir un impôt à payer pour économiser des impôts lorsque vous faites un don à un organisme de bienfaisance. 

Il existe un crédit d'impôt fédéral de 15% sur les premiers 200$ de dons et jusqu'à 33% pour un contribuable à revenu élevé. Il existe également des crédits d'impôt provinciaux et territoriaux. Les crédits combinés peuvent économiser plus de 50% d'impôt, essentiellement comme une déduction qui réduit le revenu imposable pour un contribuable à revenu élevé. 

Il existe une limite qui vous empêche de réclamer des dons dépassant 75% de votre revenu net (100% pour les biens culturels certifiés). 

Cependant, les dons importants qui sont significatifs par rapport au revenu et à l'impôt à payer peuvent ne pas permettre d'économiser autant d'impôt que prévu. Il existe un calcul d'impôt minimum de remplacement (IMR) qui ne prend en compte que 80% des crédits d'impôt pour dons et rajoute 30% des gains en capital provenant des titres donnés au revenu (plus d'informations sur le don de titres plus tard). Cela peut entraîner le calcul d'un niveau minimum d'impôt qui doit être payé malgré la disponibilité de nombreux crédits d'impôt non remboursables pour réduire l'impôt à payer. Un report d'IMR peut seulement permettre d'économiser des impôts dans une année future.

Quelles organisations peuvent ne pas être considérées comme des organismes de bienfaisance?

Beaucoup de gens donnent de l'argent à des causes de financement en ligne via des plateformes comme GoFundMe, mais la plupart des "dons" GoFundMe ne seront pas admissibles à une réclamation sur votre déclaration d'impôt. Ils sont généralement considérés comme des cadeaux personnels. Ainsi, bien que les intentions puissent être caritatives, elles peuvent ne pas entraîner d'économies d'impôt à moins qu'il ne s'agisse d'une collecte de fonds pour un organisme de bienfaisance enregistré. 

Un organisme de bienfaisance doit fournir son numéro d'enregistrement d'organisme de bienfaisance de l'Agence du revenu du Canada (ARC) sur le reçu. Vous pouvez trouver une liste des organismes de bienfaisance enregistrés sur le site Web de l'ARC.

Les Canadiens ne peuvent réclamer des dons aux organismes de bienfaisance américains que s'ils ont des revenus de source américaine — et seulement jusqu'à 75% de ce revenu. Il existe des exceptions pour les navetteurs frontaliers, qui peuvent être en mesure de réclamer des dons de bienfaisance américains jusqu'à 75% de leur revenu mondial net, pas seulement le revenu de source américaine.

La plupart des organismes de bienfaisance étrangers ne seront pas admissibles à une réclamation sur votre déclaration d'impôt. Il y a deux exceptions:

1. Les universités hors du Canada qui incluent habituellement des étudiants du Canada et qui sont enregistrées auprès de l'ARC
2. Les organismes de bienfaisance étrangers enregistrés auxquels le gouvernement du Canada a fait un don

Comment les couples devraient-ils réclamer leurs dons?

La plupart des revenus, déductions et crédits réclamés par un couple ne peuvent pas être déplacés d'une déclaration fiscale à l'autre. Il existe une exception pour les dons. 

Les conjoints légalement mariés et les conjoints de fait peuvent réclamer les dons faits par leur conjoint sur leur déclaration d'impôt. Comme les économies d'impôt sont plus élevées sur les dons de plus de 200$, il est généralement logique de choisir une seule déclaration d'impôt pour réclamer tous les dons. 

Un conjoint à revenu plus élevé peut économiser plus d'impôt en réclamant des dons car il est plus susceptible d'avoir un impôt suffisant à payer. Certaines provinces et territoires, comme l'Ontario, peuvent également avoir des surtaxes qui rendent plus avantageux pour un conjoint à revenu élevé de réclamer des dons.

Comment les investisseurs devraient-ils financer leurs dons?

Si quelqu'un possède des investissements non enregistrés qui ont pris de la valeur, ceux-ci peuvent être un bon moyen de faire des dons. Vous pouvez transférer un titre "en nature" à un organisme de bienfaisance — ou tel quel, plutôt que d'utiliser de l'argent liquide — et obtenir quand même un reçu de don. Cela inclut les actions, les obligations, les fonds négociés en bourse (ETF) et les fonds communs de placement. 

Le reçu sera égal à la juste valeur marchande du titre au moment du transfert, mais vous évitez de payer l'impôt sur les gains en capital sur l'appréciation de la valeur. Cela peut éviter jusqu'à 25% d'impôt ou plus qui serait autrement payable sur le gain en capital.

Les retraits d'un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou d'un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) peuvent être utilisés pour financer un don. L'impôt à payer sur les retraits REER/FERR varie généralement d'environ 20% à environ 50%. Les économies d'impôt provenant d'un don sont comparables. Par conséquent, un retrait REER ou FERR pour faire un don de bienfaisance pourrait être proche de la neutralité fiscale. 

Aperçu

Donner de l'argent pour soutenir des causes qui vous tiennent à cœur peut procurer une grande satisfaction. Toutes les causes ne seront pas admissibles à vous faire économiser des impôts, et il peut y avoir des restrictions sur les économies d'impôt. 

Il existe différentes façons de faire un don à un organisme de bienfaisance, entre l'argent liquide et différents types de comptes d'investissement. Planifier à l'avance peut aider à maximiser l'impact de vos dons caritatifs. 

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